目前分類:繼承 (5)

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(圖片來源:pixabay)

 

回想起3-4年前考CFP國際認證理財顧問的過程,計算遺產稅是必考的題目。題目都會給資產狀況,如銀行存款、定存單、外幣、上市櫃股票、房子、土地、農地、房貸、信貸、汽車、金條、保單…等資訊,哪些免稅、哪些需計入遺產總額,加加減減後,再依照超過免稅額的部分乘以10~20%遺產稅稅率,計算出需繳多少遺產稅。

 

直到自己處理第一件繼承,才知道實際上並不是這麼容易的事。客戶家人因心肌梗塞離開,處理完後事開始辦繼承,我問了客戶:「你爸爸哪邊有資產?哪幾間銀行有存款?金額多少?房子有幾間?有沒有海外資產?有沒有其他債務或借據?」,客戶一問三不知。事後想想覺得自己問的問題也很好笑,雖然自己也考過理財顧問,老實說自己不清楚家人的財務狀況,是很正常的一件事。

 

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▲遺產稅申報流程(僅供參考)

後續跟著客戶到國稅局、銀行公會、保險公會、地政機關等調資料,拼拼湊湊才找到有記名的資產,然而是否還有其他資產、負債我們都不確定,只能以既有的資產辦理繼承。

雖然9/1起國稅局開放一站式查詢遺產,但並非所有資產都查的到,因此建議50、60歲後每1~2年定期整理自己的資產,幫自己列資產清冊,包含國內、國外有哪些資產、負債,甚至是否有借名登記的資產、民間借貸都記錄下來,可以夾在個人保單內、私人保險箱、如果未來有狀況家人找的到的地方,供未來家人找尋財產使用

整理遺產是申報遺產的開始,後續還有國稅局核定、繳稅、繼承等流程。

 

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在寫這一篇的時候…猶豫了很久,因為自己的實務經驗不多,以前考CFP理財顧問時,都要背這些數字,然後計算出要繳多少的遺產稅。

今年陸續碰到繼承案件,處理過、填寫遺產申報書、幫忙找遺產,才開始真正用上,但也不是下面的數字都用上,因此僅供參考,實際以國稅局稅務專員為主。

大方向是這些,小細節如果有誤,請再私訊我,會再查證。

感恩~

 

當走到人生最後一刻,名下所有的資產(含死亡前2年內贈與特定人士,如贈與配偶、直系血親卑親屬、父母、祖父母、兄弟姊妹),皆會被列入遺產做計算。

到底名下資產多少,才開始要留意遺產稅呢?

 

如下圖所示,免稅額1200萬+喪葬費扣除額123萬=1323萬,所以最基本名下資產在1323萬以下,不用擔心遺產稅的問題

如果有配偶就會多扣除額493

父、母都在會多扣除額246(123萬*2)

2位成年子女會在多扣除額100(50萬*2)

 

身故當天名下資產-(扣除額、免稅額、不計入遺產總額)=遺產淨額

 

遺產淨額>0 且在5000萬以內,課10%遺產稅-累進差額0

遺產淨額>0 且在5000萬以上~1億以內,課15%遺產稅-累進差額250萬

遺產淨額>0 且在1億以上,課20%遺產稅-累進差額750萬

 

假設 老王85歲身故,且前名下現金、股票、基金共1000萬、不動產(住宅)公告現值與評定價值共800萬、無負債、配偶歿、有2位成年子女。

 

則(1000萬+800萬-1200萬-123萬-100萬)*10%=繳37.7萬遺產稅

 

以上簡單的舉例說明。

遺產的部分細節真的很多,建議找專業人士協助處理。

附上國稅局遺產稅試算

*關於免稅額、扣除額、不計入財產總額,國稅局會依情況做調整。

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    之前聽一位心理醫師演講,講師說「人生來世間走一遭,只有死路一條」、「人生就像打電話,不是你先掛,就是我先掛」。

     

    恩~蠻有道理的,人總有一天會離開,而繼承人先學起來就去哪邊找家產?

     

    當長輩先掛的時候,他這輩子努力存下來的積蓄,結果當初沒有告知資產放哪裡,導致家人找不到、沒繼承到,那不是很可惜嗎?

     

    今年年初,陸續碰到繼承的案件,人身故後,到戶政事務所『申請除戶』、國稅局申請『財產清冊與所得清單』,在所得清單上面可以看到銀行的利息所得、股利所得…等。

     

    但所得清單上的利息,是只有銀行端開出扣繳、並一定金額才會顯示在上面,因此繼承人有可能漏掉其他的銀行存款與保管箱

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    建議透過『銀行公會』可以比較精準的來尋找各銀行與郵局的存款與保管箱

     

    填完下面申請書、附上現戶(繼承人)與除戶(死亡),寄到銀行公會,銀行公會收到文件審核後(約1~2週),會請各銀行書信通知繼承人,由繼承人與銀行聯繫。

     

     

    有其他網友建議,因此附上其他資產,應該去哪邊尋找與辦理繼承?

    無實體上市、櫃股票→集中保管所

    土地→地政事務所(全台有連線)

    建物→如有辦理保存登記一樣至地政事務所

    建物→早期無辦理保存登記且有稅單→地方稅務局辦理

    基金→投信投顧公會

    保險→壽險公會

    專利權→智慧財產局

     

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      6月初朋友的家人過世,因此詢問我關於繼承的問題,包括不動產、銀行存款、查詢保險、專利權、實體股票…等。

       

      朋友說家人生前往來的銀行告知有「保管箱」,詢問該如何辦理繼承呢?

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      1.首先要到國稅局填寫「派員會同開啟保管箱申請書」

      2.國稅局會派人跟繼承人約時間到銀行開保管箱(國稅局同時會發函給銀行告知要開保管箱)

       

      3.繼承人與國稅局人員到銀行後填寫「保管箱開箱紀錄單,做好身分確認(繼承人身分證、專員證件)與銀行行員、主管進到去開保管箱。

       

      4.開保管箱(行員拿出2把鑰匙),打開後,繼承人拿出保管箱放置桌上

       

      5.國稅局人員會確認保管箱物品,金飾、黃金、珠寶、鑽石…等,除拍照留存,專員會拿出小磅秤,分別量重量並寫在清單上,最後由繼承人確認、簽名

       

      6.確認後,再將物品放回封存,蝦米!!!還不能拿。

       

      對~沒那麼簡單,要等繼承人報完稅、拿完稅證明(或免稅證明)文件再回來開保管箱拿物品。

       

       

       

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        107/7/19 晚上10點客戶打來

        問我能不能查到長輩的保險

        一問之下才知道發生狀況

        要查長輩『投保哪間保險公司與投保的險種』


        電話中我心情有些低落

        今年過年時我到這位客戶家走走

        剛好是中午這位長輩說留下來一起吃飯

        隔不到半年就發生這樣的事情

        醫生搶救後無效...

        電話中跟客戶說明

        保險的查詢方式、跟後續辦理繼承。

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        長輩身故如何查詢有投保哪些保險公司呢?

         

        1.拿死亡證明書到『戶政事務所辦理除戶(死亡),戶政事務所會通報壽險公會』,請保險公司通知保單「受益人

         

        2.壽險公會填寫「保險業通報作業資訊系統資料查詢申請表」、250元查詢費、文件(申請人身分證、除戶證明)、保險公司通知保單「申請」。

        PS.忘記自己投保哪些保險公司也可用此方式查詢

         

        3.找出長輩的銀行存摺,刷簿子看交易紀錄,是否有保險公司的扣款或滿期金資訊

         

        4.長輩的信件,看看有跟哪些保險公司往來

         

        5.打電話問各保險公司0800(只能詢問是否有有效保單,但無法告知保障內容)

         

        結論:

        方法5.是筆者覺得最快的方式,要花點時間,長輩們投保的機會比較大就是哪幾間保險公司。

        筆者當天晚上打了好幾間保險公司的0800詢問是否有投保。

        雖然客服不會主動告知投保內容,但0800可以問在貴公司有沒有投保。

        如果客服不願意,請再重播換客服…> <”

         

        方法1.雖然不用錢,但保險公司通知受益人但當初保單受益人到底寫誰?是否有順利通知到?都是問號?比較難追蹤狀況。

         

        方法2.是筆者覺得最好的方式,花250元,通知申請人確定投保哪些保險公司、內容、受益人,可以自己掌握。

         

        PS.<保險法第65>自事故起2年內可申請理賠。
        如受益人不知且超過2年,應提出不知情證明。
        可依保險法第65-2利害關係人能證明
        其非因疏忽而不知情者,自其知情之日起算請保險公司個案處理。

         

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