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(圖片來源：pixabay)

回想起3-4年前考CFP國際認證理財顧問的過程，計算遺產稅是必考的題目。題目都會給資產狀況，如銀行存款、定存單、外幣、上市櫃股票、房子、土地、農地、房貸、信貸、汽車、金條、保單…等資訊，哪些免稅、哪些需計入遺產總額，加加減減後，再依照超過免稅額的部分乘以10~20%遺產稅稅率，計算出需繳多少遺產稅。

直到自己處理第一件繼承，才知道實際上並不是這麼容易的事。客戶家人因心肌梗塞離開，處理完後事開始辦繼承，我問了客戶：「你爸爸哪邊有資產?哪幾間銀行有存款?金額多少?房子有幾間?有沒有海外資產?有沒有其他債務或借據?」，客戶一問三不知。事後想想覺得自己問的問題也很好笑，雖然自己也考過理財顧問，老實說自己不清楚家人的財務狀況，是很正常的一件事。

▲遺產稅申報流程(僅供參考)

後續跟著客戶到國稅局、銀行公會、保險公會、地政機關等調資料，拼拼湊湊才找到有記名的資產，然而是否還有其他資產、負債我們都不確定，只能以既有的資產辦理繼承。

雖然9/1起國稅局開放一站式查詢遺產，但並非所有資產都查的到，因此建議50、60歲後每1~2年定期整理自己的資產，幫自己列資產清冊，包含國內、國外有哪些資產、負債，甚至是否有借名登記的資產、民間借貸都記錄下來，可以夾在個人保單內、私人保險箱、如果未來有狀況家人找的到的地方，供未來家人找尋財產使用。

整理遺產是申報遺產的開始，後續還有國稅局核定、繳稅、繼承等流程。

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<累計202109月處理過體況投保個案>

在寫這一篇的時候…猶豫了很久，因為自己的實務經驗不多，以前考CFP理財顧問時，都要背這些數字，然後計算出要繳多少的遺產稅。

今年陸續碰到繼承案件，處理過、填寫遺產申報書、幫忙找遺產，才開始真正用上，但也不是下面的數字都用上，因此僅供參考，實際以國稅局稅務專員為主。

大方向是這些，小細節如果有誤，請再私訊我，會再查證。

感恩~

當走到人生最後一刻，名下所有的資產(含死亡前2年內贈與特定人士，如贈與配偶、直系血親卑親屬、父母、祖父母、兄弟姊妹)，皆會被列入遺產做計算。

到底名下資產多少，才開始要留意遺產稅呢?

如下圖所示，免稅額1200萬+喪葬費扣除額123萬=1323萬，所以最基本名下資產在1323萬以下，不用擔心遺產稅的問題。

如果有配偶就會多扣除額493萬

父、母都在會多扣除額246萬(123萬*2)

2位成年子女會在多扣除額100萬(50萬*2)

身故當天名下資產-(扣除額、免稅額、不計入遺產總額)=遺產淨額

遺產淨額>0 且在5000萬以內，課10%遺產稅-累進差額0

遺產淨額>0 且在5000萬以上~1億以內，課15%遺產稅-累進差額250萬

遺產淨額>0 且在1億以上，課20%遺產稅-累進差額750萬

假設 老王85歲身故，且前名下現金、股票、基金共1000萬、不動產(住宅)公告現值與評定價值共800萬、無負債、配偶歿、有2位成年子女。

則(1000萬+800萬-1200萬-123萬-100萬)*10%=繳37.7萬遺產稅。

以上簡單的舉例說明。

遺產的部分細節真的很多，建議找專業人士協助處理。

附上國稅局遺產稅試算

*關於免稅額、扣除額、不計入財產總額，國稅局會依情況做調整。

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之前聽一位心理醫師演講，講師說「人生來世間走一遭，只有死路一條」、「人生就像打電話，不是你先掛，就是我先掛」。

恩~蠻有道理的，人總有一天會離開，而繼承人先學起來就去哪邊找家產?

當長輩先掛的時候，他這輩子努力存下來的積蓄，結果當初沒有告知資產放哪裡，導致家人找不到、沒繼承到，那不是很可惜嗎?

今年年初，陸續碰到繼承的案件，人身故後，到戶政事務所『申請除戶』、國稅局申請『財產清冊與所得清單』，在所得清單上面可以看到銀行的利息所得、股利所得…等。

但所得清單上的利息，是只有銀行端開出扣繳、並一定金額才會顯示在上面，因此繼承人有可能漏掉其他的銀行存款與保管箱。

建議透過『銀行公會』可以比較精準的來尋找各銀行與郵局的存款與保管箱。

填完下面申請書、附上現戶(繼承人)與除戶(死亡)，寄到銀行公會，銀行公會收到文件審核後(約1~2週)，會請各銀行書信通知繼承人，由繼承人與銀行聯繫。

有其他網友建議，因此附上其他資產，應該去哪邊尋找與辦理繼承?

無實體上市、櫃股票→集中保管所

土地→地政事務所(全台有連線)

建物→如有辦理保存登記一樣至地政事務所

建物→早期無辦理保存登記且有稅單→地方稅務局辦理

基金→投信投顧公會

保險→壽險公會

專利權→智慧財產局

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6月初朋友的家人過世，因此詢問我關於繼承的問題，包括不動產、銀行存款、查詢保險、專利權、實體股票…等。

朋友說家人生前往來的銀行告知有「保管箱」，詢問該如何辦理繼承呢?

1.首先要到國稅局填寫「派員會同開啟保管箱申請書」。

2.國稅局會派人跟繼承人約時間到銀行開保管箱(國稅局同時會發函給銀行告知要開保管箱)

3.繼承人與國稅局人員到銀行後填寫「保管箱開箱紀錄單」，做好身分確認(繼承人身分證、專員證件)與銀行行員、主管進到去開保管箱。

4.開保管箱(行員拿出2把鑰匙)，打開後，繼承人拿出保管箱放置桌上

5.國稅局人員會確認保管箱物品，金飾、黃金、珠寶、鑽石…等，除拍照留存，專員會拿出小磅秤，分別量重量並寫在清單上，最後由繼承人確認、簽名。

6.確認後，再將物品放回封存，蝦米!!!還不能拿。

對~沒那麼簡單，要等繼承人報完稅、拿完稅證明(或免稅證明)文件再回來開保管箱拿物品。

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107/7/19 晚上10點客戶打來

問我能不能查到長輩的保險

一問之下才知道發生狀況

要查長輩『投保哪間保險公司與投保的險種』。

電話中我心情有些低落

今年過年時我到這位客戶家走走

剛好是中午這位長輩說留下來一起吃飯

隔不到半年就發生這樣的事情

醫生搶救後無效...

電話中跟客戶說明

保險的查詢方式、跟後續辦理繼承。

長輩身故如何查詢有投保哪些保險公司呢?

1.拿死亡證明書到『戶政事務所辦理除戶(死亡)時，戶政事務所會通報壽險公會』，請保險公司通知保單「受益人」

2.壽險公會填寫「保險業通報作業資訊系統資料查詢申請表」、250元查詢費、文件(申請人身分證、除戶證明)、保險公司通知保單「申請人」。

PS.忘記自己投保哪些保險公司也可用此方式查詢

3.找出長輩的銀行存摺，刷簿子看交易紀錄，是否有保險公司的扣款或滿期金資訊

4.找長輩的信件，看看有跟哪些保險公司往來

5.打電話問各保險公司0800(只能詢問是否有有效保單，但無法告知保障內容)

結論：

方法5.是筆者覺得最快的方式，要花點時間，長輩們投保的機會比較大就是哪幾間保險公司。

筆者當天晚上打了好幾間保險公司的0800詢問是否有投保。

雖然客服不會主動告知投保內容，但0800可以問在貴公司有沒有投保。

如果客服不願意，請再重播換客服…> <”

方法1.雖然不用錢，但保險公司通知「受益人」但當初保單受益人到底寫誰?是否有順利通知到?都是問號?比較難追蹤狀況。

方法2.是筆者覺得最好的方式，花250元，通知「申請人」確定投保哪些保險公司、內容、受益人，可以自己掌握。

PS.依<保險法第65條>自事故起2年內可申請理賠。
如受益人不知且超過2年，應提出不知情證明。
可依保險法第65-2利害關係人能證明
其非因疏忽而不知情者，自其知情之日起算。
請保險公司個案處理。

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